一、有效的遺囑信托的要求
遺囑信托除符合信托法的基本要求外，還應(yīng)當(dāng)符合繼承法的規(guī)定。一般說(shuō)，遺囑信托應(yīng)當(dāng)采取書面形式。遺囑信托文件不同于一般的遺囑。遺囑信托文件應(yīng)包括三個(gè)方面的當(dāng)事人。委托人(被繼承人)，受托人(遺囑執(zhí)行人)，受益人(繼承人)。遺囑信托必須指定受托人(遺囑執(zhí)行人)，遺囑執(zhí)行人一般選擇具有理財(cái)能力律師、會(huì)計(jì)師、信托投資機(jī)構(gòu)等專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。遺囑信托的受益人可以是法定繼承人的一人或者數(shù)人繼承。公民可以立遺囑將遺產(chǎn)受益人指定為法定繼承人以外的人。遺囑信托在被繼承人訂立遺囑后成立，并應(yīng)于遺囑人(被繼承人)去世后生效。公證的遺囑在效力上高于其它方式的遺囑。一般來(lái)說(shuō)，遺囑信托的處理程序有以下幾個(gè)步驟
鑒定個(gè)人遺囑：在遺囑中必須明確以信托為目的的財(cái)產(chǎn)的同時(shí)，并明確表示用該財(cái)產(chǎn)建立信托的意愿，這是遺囑信托成立的必備條件
確立遺囑信托：首先，要確認(rèn)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。信托機(jī)構(gòu)作為遺囑信托的受托人，首先要確知死者對(duì)于財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。其次，確立遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)管理人。信托機(jī)構(gòu)要成為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人，必須由法院正式任命。第三，通知有關(guān)債權(quán)人和利害關(guān)系人。信托機(jī)構(gòu)在被正式任命為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人之后，應(yīng)在報(bào)紙上刊登公告向死者的債權(quán)人發(fā)出正式通知，要求債權(quán)人在指定的期限(一般通知發(fā)出后的4~6個(gè)月)之內(nèi)出示其對(duì)死者的債權(quán)憑證，據(jù)以掌握和清償債務(wù)。同時(shí)，信托機(jī)構(gòu)還要向死者的繼承人和被遺贈(zèng)人兩種利害關(guān)系人發(fā)出正式通知。
編制財(cái)產(chǎn)目錄：受托人應(yīng)在被正式任命后的較短時(shí)間內(nèi)(通常為60天左右)與遺囑法庭一起完成對(duì)遺產(chǎn)的清理、核定。信托機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備好一個(gè)登記簿，仔細(xì)地將死者的財(cái)產(chǎn)集中起來(lái)，并記錄在登記簿上。
安排預(yù)算計(jì)劃：信托機(jī)構(gòu)在受托管理遺產(chǎn)和執(zhí)行遺囑的過(guò)程中，會(huì)發(fā)生一系列的支付，為此，信托機(jī)構(gòu)須擬訂一個(gè)正式而詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，將現(xiàn)金來(lái)源與運(yùn)用逐項(xiàng)列示出來(lái)，若遺產(chǎn)的流動(dòng)性差，現(xiàn)有的和可能的現(xiàn)金來(lái)源不足以支付債務(wù)、稅款、喪葬費(fèi)、受托人初期的管理費(fèi)用等，則信托機(jī)構(gòu)應(yīng)制定一個(gè)出售部分財(cái)產(chǎn)的預(yù)算政策和計(jì)劃。
結(jié)清稅捐款項(xiàng)：信托機(jī)構(gòu)應(yīng)付清與遺產(chǎn)有關(guān)的稅款，這些稅款主要有所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和繼承稅。
確定投資政策：如果遺囑中涉及為了受益人的利益而必須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行再投資的條款的話，受托人在準(zhǔn)備稅收申報(bào)單的同時(shí)，應(yīng)該制定適當(dāng)?shù)耐顿Y政策和計(jì)劃，選擇既安全靈活又盈利的投資工具進(jìn)行投資。信托機(jī)構(gòu)受托進(jìn)行投資，要像對(duì)待自己的財(cái)產(chǎn)或投資一樣進(jìn)行決策，投資決策應(yīng)合理、及時(shí)、謹(jǐn)慎，需經(jīng)得起主管部門的定期檢查。
編制會(huì)計(jì)賬目：信托機(jī)構(gòu)編制的會(huì)計(jì)賬目分為兩種：一種是在執(zhí)行遺囑或管理遺產(chǎn)階段，即辦理完各項(xiàng)遺產(chǎn)所得和債務(wù)、費(fèi)用支付后所作的會(huì)計(jì)賬目，這些會(huì)計(jì)賬目必須上交法院，經(jīng)其核定后，寄發(fā)給受益人若干副本，允許受益人在一定時(shí)期內(nèi)向法院提出異議。若無(wú)異議，法院則批準(zhǔn)信托機(jī)構(gòu)的該種會(huì)計(jì)賬目。
進(jìn)行財(cái)產(chǎn)的分配：上交法院的會(huì)計(jì)賬目獲準(zhǔn)后，由法院簽發(fā)一份指示信托機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)分配的證書。信托機(jī)構(gòu)在收到該證書后，視遺囑信托辦理的進(jìn)度決定行使分配權(quán)。若遺囑信托已經(jīng)辦完，則著手對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配;若仍有部分的投資或其他業(yè)務(wù)未結(jié)束，則等辦完之后再行分配。
二、遺囑信托的成立要件
1、形式要件
我國(guó)《繼承法》規(guī)定了遺囑的形式要件：自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑、公證遺囑。《信托法》規(guī)定了：設(shè)立信托，應(yīng)當(dāng)采取書面形式;書面形式包括信托合同、遺囑或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他書面文件。
因而遺囑信托可采用自書、代書及公證的方式。自書的信托遺囑應(yīng)由遺囑人親筆書寫，簽名，注明年、月、日。代書的信托遺囑應(yīng)當(dāng)有兩個(gè)以上見證人在場(chǎng)見證，由其中一人代書，注明年、月、日，并由代書人、其他見證人和遺囑人簽名。公證遺囑則由專業(yè)的公證人予以辦理。
2、法律要件
遺囑信托的委托人即立遺囑人應(yīng)當(dāng)具有完全的民事行為能力;所信托的財(cái)產(chǎn)需是其合法所有的確定的財(cái)產(chǎn)。信托遺囑必須載明：信托的目的。此目的不得違反法律、行政法規(guī)或者損害社會(huì)公共利益;
遺囑人、受托人的姓名;受益人或者受益人的范圍;信托財(cái)產(chǎn)的范圍、種類、狀況;受益人取得信托利益的形式、方法。還可以載明信托財(cái)產(chǎn)的管理方法、受托人的報(bào)酬、新受托人的選任方式、信托終止事由等等。信托財(cái)產(chǎn)，有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理登記手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理信托登記，否則不發(fā)生法律效力。
